ОТВЕЧАЕМ
НА ВАШИ ВОПРОСЫ

В соответствии с пунктом 10 статьи 220 Налогового кодекса РФ, у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, не превышающем 2 000 000 рублей и в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 рублей могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов.

При приобретении объекта недвижимого имущества право на имущественный налоговый вычет возникает с даты государственной регистрации права собственности налогоплательщика на такой объект недвижимого имущества (пп.2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Следовательно, при приобретении квартиры в 2023 году, у Вас образуется переносимый остаток имущественного вычета, который Вы вправе перенести на налоговые периоды 2022−2020 годов.

Для того, чтобы воспользоваться налоговым вычетом, следует представить налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2020 год.

Если организация оказывает медицинские услуги безвозмездно в качестве благотворительной деятельности, то следует отметить, что в НК РФ не предусмотрено льгот по налогам в данном случае для такой организации.

В соответствии с п. 2 ст. 346.16 НК РФ расходы, указанные в пункте 1 настоящей статьи, принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 настоящего Кодекса.

Т.е. для того, чтобы учесть расходы на УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы необходимо, чтобы эти расходы были перечислены в п. 1 ст. 346.16 НК РФ и чтобы расходы были документально подтверждены, экономически обоснованы и совершены для деятельности направленной для получения дохода.

Поэтому расходы связанный с оказанием медицинских услуг по лечению детей из детского дома в расходах по УСН учесть нельзя. Для того, чтобы не было споров с налоговым органом желательно обеспечить раздельный учет расходов на УСН при наличии оказания услуг по лечению детей, а именно, чтобы можно было отделить расходы, которые связаны с услугами по лечению в качестве благотворительности и которые осуществлены для оказания платных услуг по лечению.

В том случае, если Вы заключите агентский договор с поставщиком товаров, при котором переданный товар будет реализовываться через Маркетплейс, Вы будете платить 6% с агентского вознаграждения.

Принципал обязан уплатить агенту вознаграждение в размере и в порядке, установленных в агентском договоре (п. 1 ст. 1006 ГК РФ)

В этом случае, поставщик будет являться принципалом, а Вы — агентом.

При соблюдении условий по сделке с третьими лицами у агента, применяющего УСН, в составе доходов при определении объекта налогообложения учитывается только агентское вознаграждение (Письмо Минфина РФ от 20.11.2020 N 03−11−11/101 601)

При такой схеме работы Вы должны будете заключить два агентских договора — между Вами и поставщиком и между Вами и Маркетплейсом.

Учредитель может продавать товары собственного производства как самозанятый Обществу, в котором он является учредителем, если учредитель не состоял с Обществом в трудовых отношениях в течение последних 2 лет.

В Письме Минфина РФ от 18 августа 2022 г. № 03−11−11/80 767 отмечается, что «учредитель организации не вправе применять специальный налоговый режим НПД в отношении выполнения работ данной организации в случае, если указанное лицо состоит с ней (или состояло на протяжении двух последних лет) в трудовых отношениях в соответствии с трудовым законодательством Российской Федерации».